Chaque euro versé sur un PER réduit votre revenu imposable. Pour un chef d'entreprise à 41% de TMI, c'est une économie immédiate de 41 centimes par euro versé. Difficile de faire mieux légalement.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) a été créé par la loi PACTE en 2019. Il remplace les anciens produits PERP, Madelin et article 83 en les unifiant dans un seul cadre plus souple.
Le principe est simple : vous versez de l'argent sur votre PER pendant votre vie active. Ces versements sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui réduit immédiatement votre impôt. À la retraite, vous récupérez votre capital et les intérêts, soit sous forme de rente, soit en capital, soit les deux.
Exemple concret : vous êtes à 41% de TMI et vous versez 10 000€ sur votre PER. Votre impôt est immédiatement réduit de 4 100€. Le versement ne vous coûte donc réellement que 5 900€.
Le PER individuel est accessible à tous les contribuables. Il existe aussi des PER collectifs (PERCOL) mis en place par les entreprises, et des PER catégoriels (PERO) pour certaines catégories de salariés.
Voir toute la stratégie d'optimisation fiscale →Le plafond annuel de déduction est de 10% des revenus professionnels nets de l'année N-1, dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). En 2024, cela représente environ 35 000€ maximum.
Pour les travailleurs non salariés, le plafond est plus généreux : 10% du bénéfice imposable + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS. En 2024, cela peut atteindre environ 85 000€. C'est pourquoi le PER est particulièrement puissant pour les indépendants.
Si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond les années précédentes, les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont reportables. C'est une opportunité souvent négligée pour faire un versement important une bonne année.
Voir la stratégie retraite complète →C'est là que le PER se distingue des anciens PERP : vous pouvez choisir votre mode de sortie.
Vous récupérez tout ou partie de votre épargne en une fois ou progressivement. Le capital constitué par vos versements est imposé à l'IR (mais souvent à un taux plus faible qu'en activité). Les plus-values sont soumises au PFU de 30%.
Vous percevez une rente viagère. La rente est imposée comme une pension de retraite, avec un abattement de 10%.
Vous pouvez combiner les deux : une partie en capital (pour un projet), le reste en rente (pour les revenus réguliers).
Le PER est normalement bloqué jusqu'à la retraite, mais il existe des cas de déblocage anticipé : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage.
Les deux sont complémentaires, pas concurrents. Le PER est optimisé pour la défiscalisation immédiate et la retraite. L'assurance-vie offre plus de souplesse (pas de blocage) et une fiscalité avantageuse après 8 ans pour la transmission. Dans une stratégie patrimoniale bien construite, on utilise les deux selon les objectifs et l'horizon.
Oui, il est possible de détenir plusieurs PER. Cela peut être intéressant pour diversifier les supports ou les gestionnaires. Mais le plafond de déduction est global, tous PER confondus. Avoir plusieurs PER ne multiplie pas l'avantage fiscal.
Les versements dépassant le plafond ne sont pas déductibles mais restent investis dans le PER. Ils seront récupérés à la retraite sans imposition (puisqu'ils n'ont pas bénéficié de déduction à l'entrée). Il faut donc suivre ses plafonds chaque année.
C'est une question cruciale. Un PER mal investi peut produire des rendements médiocres malgré un bon avantage fiscal à l'entrée. Je sélectionne les supports en fonction de votre profil de risque, de votre horizon retraite et des frais appliqués. Un PER en gestion libre avec des UC diversifiées est souvent plus performant qu'un PER en fonds euros pur.
⚠️ Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Tout investissement comporte des risques, dont la perte en capital.
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