Beaucoup de chefs d'entreprise ont entendu parler de la holding sans vraiment comprendre ce qu'elle apporte. C'est l'outil le plus puissant pour optimiser la fiscalité d'un dirigeant, préparer la cession, et structurer son patrimoine sur le long terme.
Une holding est une société dont l'objet est de détenir des participations dans d'autres sociétés. Pour un chef d'entreprise, créer une holding au-dessus de sa société opérationnelle ouvre plusieurs possibilités très intéressantes.
Quand votre société opérationnelle verse des dividendes à votre holding, le régime mère-fille permet une quasi-exonération fiscale (seule une quote-part de frais de 5% est imposable). Les fonds remontent dans la holding à un coût fiscal très faible, puis peuvent être réinvestis ou gérés selon votre stratégie patrimoniale.
Sans holding : dividendes versés directement au dirigeant, imposés à la flat tax 30%.
Avec holding : dividendes remontés à 0,75% de fiscalité effective, réinvestis librement dans la holding.
C'est l'usage le plus spectaculaire de la holding pour un cédant. L'article 150-0 B ter du CGI (apport-cession) permet de reporter l'imposition sur la plus-value de cession si vous apportez vos titres à une holding avant la vente.
Concrètement :
Résultat : au lieu de payer 30% de flat tax sur votre plus-value immédiatement, vous différez l'imposition et faites travailler 100% du capital.
Voir toute la stratégie d'optimisation fiscale →La holding est aussi un excellent outil de transmission. En donnant des parts de holding à vos enfants (éventuellement avec le pacte Dutreil pour les holdings animatrices), vous transmettez votre patrimoine professionnel avec une fiscalité très réduite.
Vous pouvez donner la nue-propriété des parts à vos enfants tout en conservant l'usufruit. Vous gardez le contrôle et les revenus. À votre décès, vos enfants récupèrent la pleine propriété sans droits de succession sur la valeur transmise.
La holding n'est pas un outil universel. Sa création et sa gestion ont un coût (comptabilité, formalités). Elle se justifie à partir d'un certain niveau de revenus et de patrimoine. La consultation permet de déterminer si c'est pertinent dans votre cas.
Il n'y a pas de seuil universel, mais en pratique, une holding commence à être vraiment intéressante quand le dirigeant verse à lui-même plus de 50 000€ de dividendes par an, ou quand une cession d'entreprise est envisagée. En dessous, le coût de gestion de la holding peut dépasser les avantages fiscaux.
Oui, tout à fait. On peut créer une holding à tout moment et lui apporter les titres de la société existante. Cet apport de titres suit le régime fiscal de l'apport-cession si une cession est envisagée, ou le régime de droit commun sinon. Le timing est important et doit être anticipé.
Pour bénéficier du pacte Dutreil (exonération de 75% des droits de donation ou succession), la holding doit être qualifiée d'animatrice, c'est-à-dire qu'elle participe activement à la conduite de la politique du groupe. C'est un critère qui doit être démontré et documenté soigneusement.
Presque systématiquement à l'IS pour bénéficier du régime mère-fille et de l'apport-cession. Une holding à l'IR perd la quasi-totalité de ses avantages fiscaux. C'est l'IS qui permet la remontée de dividendes quasi-exonérée et le report de la plus-value d'apport-cession.
⚠️ Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Tout investissement comporte des risques, dont la perte en capital.
Un entretien de 1h30, offert. On fait le point sur votre situation et je reviens avec une stratégie sur-mesure.
Profiter de ma consultation offerte →Arthur Patrimoine accompagne la création et l'optimisation de holding patrimoniale à Besançon (Doubs, 25) et Lyon (Rhône, 69). Arthur Fernandes de Oliveira, CGP indépendant certifié CIF AMF, conseille les dirigeants sur le régime mère-fille, l'apport-cession 150-0 B ter et la transmission patrimoniale. Consultation offerte 1h30.